國家金融監(jiān)督管理總局7月6日發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（下稱《通知》）。《通知》明確，自2023年8月1日起，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品（下稱“稅優(yōu)健康險”）范圍將擴(kuò)大至醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，同時，產(chǎn)品被保險人群體也有所擴(kuò)大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，金融監(jiān)管總局還要求將其納入稅優(yōu)醫(yī)療保險的承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設(shè)置不同保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護(hù)理保險、疾病保險產(chǎn)品。

覆蓋主要健康險種，家庭成員悉數(shù)納入

(資料圖片僅供參考)

2015年，財政部、國家稅務(wù)總局、原保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》，開啟了稅優(yōu)健康險的試點，2017年7月推廣至全國。自試點階段起，購買稅優(yōu)健康險可享受到的稅優(yōu)額度就為2400元/年（200元/月），此次《通知》對額度并未有進(jìn)一步調(diào)整，但進(jìn)一步擴(kuò)大了稅優(yōu)健康險的覆蓋面：

產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種；

產(chǎn)品被保險人群體擴(kuò)大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

金融監(jiān)管總局有關(guān)負(fù)責(zé)人對記者表示，消費者可享受到的2400元/年的稅優(yōu)限額是按照投保人計算的，也就是說，如果投保人為全家購買了稅優(yōu)健康險，那么這位投保人在計算應(yīng)納稅所得額時，最高可予以限額為2400元/年（200元/月）的稅前扣除。

該負(fù)責(zé)人還表示，金融監(jiān)管總局將通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣。

“‘個人所得稅’APP上可能會有一些優(yōu)化”，該負(fù)責(zé)人透露，未來稅務(wù)總局可能會參照個人養(yǎng)老金扣除信息填報的設(shè)計，方便廣大消費者進(jìn)行申報抵扣。

此外，相較此前的稅優(yōu)健康險，此次《通知》將被保險人范圍從投保人本人擴(kuò)展到了投保人本人及其配偶、子女或父母。平安健康險總精算師丁雯認(rèn)為，此前稅優(yōu)健康險僅投保人可保，人群相對狹窄，這類產(chǎn)品很難打開市場。如今則圍繞投保人或者說納稅人的家人，融入了家庭的概念，在覆蓋了家庭成員的同時，產(chǎn)品類別也更豐富，投保人可以把這2400元的稅優(yōu)額度用好用足。

稅優(yōu)長護(hù)險放開線上銷售

黨的二十大報告明確提出，要促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，建立長期護(hù)理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險。

“此次我們對稅優(yōu)長護(hù)險放開了在互聯(lián)網(wǎng)上銷售，這也是一個比較大的政策突破。”上述負(fù)責(zé)人對記者表示。《通知》顯示，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護(hù)理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。該負(fù)責(zé)人指出，對于稅優(yōu)長護(hù)險產(chǎn)品，監(jiān)管部門將嚴(yán)格把控審核，確保產(chǎn)品能真正提供長期護(hù)理保障責(zé)任。

同時，從保險期間來看，此次《通知》明確要求醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。對此，前述負(fù)責(zé)人對記者表示，人民群眾對醫(yī)療保障的需求本身就是長期穩(wěn)定的，因此對于醫(yī)療保險的政策導(dǎo)向一直都是往長期的方向發(fā)展。

此外，《通知》針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求險企對于適用稅優(yōu)健康險的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。

不過，該負(fù)責(zé)人也表示，此次改革將更多主動權(quán)交給了市場主體。在2017年發(fā)布的稅優(yōu)健康險相關(guān)通知中，有一個標(biāo)準(zhǔn)條款，即所有經(jīng)營稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的公司，能提供的服務(wù)內(nèi)容差異性不大。但此次《通知》并未設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化條款，企業(yè)的自主性更大一些。

例如，《通知》明確，險企可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機構(gòu)護(hù)理的支付方式。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

超40家企業(yè)可開展業(yè)務(wù)

此次《通知》還對開展稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的企業(yè)設(shè)置了準(zhǔn)入門檻，包括：

（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

同時，主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。

丁雯認(rèn)為，設(shè)置一定門檻，可以避免 “劣幣驅(qū)逐良幣”，如果門檻太低，產(chǎn)品很難穩(wěn)健做下去。

根據(jù)《通知》條件進(jìn)行篩選，目前市場上有超過40家險企可以從事開展稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)。

此外，本次《通知》對于稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的償付率也有一定要求：醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計為費率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費率調(diào)整機制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。

校對：楊立林

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