11月18日晚，澤達易盛(688555)、*ST紫晶(688086)分別披露《關于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》。根據《告知書》認定情況，兩家公司未來可能被實施重大違法強制退市。

本次證監會對公司的行政處罰和上交所對公司予以“退市風險警示”的處理，彰顯了監管機構對欺詐發行等重大違法行為的“零容忍”態度，和切實維護投資者利益、提高上市公司質量的決心。

【資料圖】

主要責任人被采取證券市場禁入措施

根據公告內容，澤達易盛因涉嫌在公告的證券發行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容，公司《2020年年度報告》《2021年年度報告》存在虛假記載、重大遺漏等，構成《證券法》第一百八十一條第一款、第一百九十七條第二款規定的“發行人在其公告的證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容”、“信息披露義務人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為，證監會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。

*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發行、信息披露違法違規，《招股說明書》虛增營業收入和利潤、未按規定披露對外擔保，構成違反2005年《證券法》第一百八十九條第一款所述的違法行為，證監會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。

《事先告知書》顯示，澤達易盛通過公司或全資子公司浙江金淳信息技術有限公司（浙江金淳）、蘇州澤達興邦醫藥科技有限公司（蘇州澤達）簽訂虛假合同、開展虛假業務等方式，2016-2019年累計虛增營業收入342,296,307.13元，虛增利潤186,735,305.01元。在上市后，澤達易盛繼續通過財務造假虛增營業收入，2020年—2021年累計虛增營業收入223,212,086.53元，虛增利潤109,126,996.49元。公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露關聯交易、未按規定如實披露股權代持情況。

《事先告知書》顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構銷售合同、偽造物流單據和驗收單據入賬，《招股說明書》虛增營業收入、利潤，在上市后，繼續通過前述財務造假方式虛增營業收入，2017年—2020年累計虛增營業收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露對外擔保情況。

上交所對澤達易盛先后發出4份監管函件

記者梳理發現，澤達易盛上市以來，上交所始終密切關注公司規范運作、信息披露等情況，對公司相關事項重點監管，先后發出4份監管函件，并對公司相關責任人員、持續督導保薦代表人等予以紀律處分或監管措施。

2021年8月，就公司涉及專網通信業務，上交所向公司發出監管工作函。

2021年12月，上交所向公司發出《關于委托理財的問詢函》，就公司超額簽署委托理財合同事項，要求公司披露相關委托理財合同內容、實際履行情況、相關審議程序，并要求公司持續督導機構、律師與獨立董事認真核查上述交易情況并發表明確意見。2022年3月，上交所就公司超出額度簽署委托理財合同、信息披露不準確事項對公司及時任董事會秘書兼財務總監應嵐予以監管警示。

2022年4月，公司2021年年報被年審會計師天健會計師事務所出具帶強調事項段的保留意見，內部控制被出具否定意見。上交所發出年報問詢函，主要針對形成年報非標意見的資管計劃、硬件貿易、在建工程預付款、變更服務器托管方等四項存疑交易，非經營性資金占用、內控執行等內控非標意見所涉事項，以及營業收入、研發投入、客戶和供應商等經營事項共計18個問題要求公司進一步說明，并要求持續督導機構、年審機構對相關問題進行核查并發表明確意見。

2022年8月，就公司委托理財事項披露不真實、募集資金臨時補流未按期歸還等事項，對公司、董事長等相關責任人予以公開譴責，對公司持續督導保薦代表人予以監管警示。

2022年9月，上交所對公司半年度報告再次發出監管問詢函，針對公司營業收入大幅下滑、毛利率大幅下滑、交易性金融資產中的資管計劃、應收賬款和其他應收款、預付和其他非流動負債、獨立董事及部分監事無法保真意見、關于無形資產中的土地使用權、商譽減值、股權激勵終止、獨立董事及部分監事無法保真意見等重點事項發出問詢，并要求持續督導機構、年審機構對相關問題進行核查并發表明確意見。

上交所持續緊盯*ST紫晶風險事項

記者梳理發現，自*ST紫晶上市以來，上交所始終密切關注公司規范運作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報被立信會計師事務所出具保留意見，是科創板首家被出具“非標”審計意見的公司，上交所高度關注“非標”審計意見事項，就重要會計科目、業務模式變化、預付款項變化等進一步問詢，分別就公司2020年年報保留意見、2020年年報及2021年半年報3次發出問詢函。2021年4月以來，對公司2020年年報、2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年三季報，發出問詢函及監管工作函10余份，持續緊盯公司風險事項，挖掘信息披露疑點。

自公司2022年2月被證監會立案后，公司違規擔保、資金劃扣、投資者訴訟等風險接連爆發。上交所均在第一時間發函問詢，督促公司核實了解相關情況，明確監管要求。針對違規擔保事項，上交所分別于3月13日、3月17日發出問詢函，要求公司及保薦機構核查違規擔保資金流向，說明是否構成關聯方資金占用，明確董事長承擔連帶責任的具體安排及保障措施，評估違規擔保事項對公司生產經營的可能影響。關于控股股東質押事項，上交所于3月23日發出問詢函，要求公司及保薦機構核實實控人與質權人的資金往來、實控人資產狀況、是否存在可能導致控制權變更的安排等，并督促實控人盡快解除質押風險。

2022年4月，因公司多次違規提供大額擔保，均未按規定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時履行相關信息披露義務，上交所對公司及及實際控制人暨時任董事長鄭穆、實際控制人暨時任董事羅鐵威、時任董事兼總經理鐘國裕、時任董事兼財務總監李燕霞予以公開譴責，對時任董事會秘書王煒予以通報批評。

對欺詐發行等重大違法行為“零容忍”

*ST紫晶、澤達易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發行等重大違法違規行為觸及退市風險警示，未來還可能被實施重大違法強制退市。

本次證監會對公司的行政處罰和上交所對公司予以“退市風險警示”的處理，彰顯了監管機構對欺詐發行等重大違法行為的“零容忍”態度，和切實維護投資者利益、提高上市公司質量的決心。

市場人士指出，注冊制下發行上市制度的包容性決不意味著放松監管，發行人不能心存僥幸，企圖通過財務造假等手段“闖關”。對存在欺詐發行等重大違法行為的公司，監管必然會重拳出擊，依法依規強制其退市，這對于營造優勝劣汰的市場環境，保障科創板長期健康發展具有重要意義。

上交所相關負責人表示，針對澤達易盛、紫晶存儲《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規事項，上交所將立即啟動相應的紀律處分流程。后續，上交所將持續關注行政處罰進展，并將根據處罰結果和退市規則，啟動重大違法強制退市相關流程。針對與澤達易盛進行相關交易的上市公司，上交所已發出《規范運作建議書》，督促公司嚴肅自查，并按照規定追究相關人員責任。

上交所有關負責人強調，上交所將繼續貫徹“建制度、不干預、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實履行一線監管職責，依法從嚴從快打擊欺詐發行等違法違規行為，切實保護投資者合法權益，維護資本市場健康發展秩序。

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